Вопрос — ответ специалистов
Как выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях?
Если работник использует личный автомобиль в служебных целях с согласия руководителя организации, то ему выплачивается компенсация. Размер компенсации определяется трудовым договором, составленным между работником и работодателем в письменной форме. Но для целей налогообложения прибыли организации компенсация в составе расходов учитывается только в пределах норм, установленных Правительством РФ от 08.02.02 No92 « Об установлении норм расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с реализацией и производством». Постановление действует с 1 января 2002 г. Норма компенсации зависит от объема двигателя.
Легковой автомобиль с двигателем до 2000куб.см. включительно – 1200 рублей, свыше 2000 куб.см. – 1500 рублей.
Если размер компенсации по трудовому договору превышает эти нормы, то сумма превышения должна оплачиваться из чистой прибыли организации.
Если, с владельцем транспортного средства, автомобиль которого используется в служебных целях, заключить договор гражданско-правового характера, то расходы, связанные с использованием личного транспорта в служебных целях можно учитывать для целей налогообложения в полном объеме.
Организация предоставила работнику беспроцентный кредит на приобретения жилья. Возникает ли здесь уплата налога на доход физического лица?
В данном случае облагается налогом на доходы физического лица не сумма займа, а материальная выгода от экономии на процентах за пользование займа на жилье. Рассчитывается она как 3/4 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас она 11% годовых), а с 1 января 2009г. – 2/3 от ставки рефинансирования (Федеральный закон от 22 июля 2009г. No158-ФЗ). Но если налогоплательщик представляет подтверждение права на имущественный налоговый вычет, выданное налоговым органом, то материальная выгода освобождается от налогообложения. Указанное подтверждение выдается налоговым органом налогоплательщику в каждом из налоговых периодов, в течение которых налогоплательщик осуществляет возврат заемных средств, полученных для приобретения жилья.
С 1 января 2009г. налоговый стандартный вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере на одного из родителей. Как можно его получить?
С 1 января налоговый вычет будет предоставлять в размере 1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет или учащегося ребенка на дневном отделения для получения диплома о среднем или высшем образовании до 24 лет каждому из родителей до годового совокупного дохода в 280 тыс. рублей (сейчас вычет составляет 600 рублей до совокупного дохода в 40 тыс. рублей). Федеральным законом от 22.07.08 No121-ФЗ введено положение, предусматривающее, что стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из них от получения вычета. Работник, желающий отказаться от стандартного вычета, подает своему работодателю соответствующее заявление об отказе. Работодатель, получив такое заявление, выдает своему сотруднику справку о том, что работник отказался от получения вычета с указанием периода, с которого данная льгота не предоставляется, Копия заявления вместе со справкой передается работодателю супруга, желающего получать вычет в двойном размере (2000рублей).
Если один из супругов не работает и соответственно не имеет дохода, подлежащего обложению дохода с физических лиц, он не имеет право и на данный вычет. Второй супруг имеет право только на вычет в одинарном размере.
Можно ли получить социальный вычет на ребенка, обучающегося в платной детской музыкальной школе?
Хочется порадовать налогоплательщиков, что налоговый вычет на обучение теперь можно получить, оплачивая обучение своего ребенка в детском саду, в спортивной секции, в развивающем кружке, в музыкальной школе и т.д. Минфин России Письмом от 23.06.08 No03-04-05-01/214 разъяснил, как его получить.
Для получения в этом случае социального вычета необходимо, чтобы у обучающих ребенка организаций была лицензия на образовательную деятельность. Кроме этого, нужно иметь документ, подтверждающий факт оплаты обучения. Лучше, если оплата за обучение ребенка производится через банк, так как к банковской квитанции налоговые органы претензий не имеют. А вот если оплата производится наличными, то вместе с контрольно-кассовым чеком образовательное учреждение должно еще выписать приходный кассовый ордер с указанием в нем информации о плательщике. Кроме этих документов в налоговую нужно подать справку по форме 2-НДФЛ (выдает бухгалтерия по месту работы) и в налоговой инспекции необходимо заполнить декларацию. Все документы на вычет подают после окончания налогового периода, т.е. если ребенок платно обучался в 2008 году, то документы на вычет в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика подают в любое время 2009 г. Сумма к возврату получается небольшая (в размере 13% суммы уплаченной за обучения ребенка). Но так, как вычет на обучение предоставляется неоднократно, то приобретенные навыки для получения вычета пригодятся при дальнейшем платном обучении ребенка.
МЕРКИШИНА В.М.
