НДФЛ в 2016 году: что изменится
С этого года вступает в действие комплекс изменений по НДФЛ, который затронет интересы налогоплательщиков.
Несмотря на предыдущие заявления властей, на данный момент повышение ставок не предвидится. Эксперты проанализировали, какие изменения по НДФЛ в 2016 г. несут в себе новые возможности.
БУДУЩИЕ НОВОВВЕДЕНИЯ
В 2016 г. вступают в действие важные изменения по НДФЛ, которые затронут формы и порядок отчетности, вычеты, сроки уплаты и т.д.
Предпринимателям стоит учесть следующие нововведения, которые касаются сроков подачи отчетности:
1. Отчетность 6 НДФЛ с 2016 г. переходит на ежеквартальную основу.
2. Расчет налога потребуется предоставлять до окончания месяца, который наступает после отчетного периода.
3. Налог с отпускных и пособий необходимо перечислять до окончания месяца, в котором была осуществлена выплата.
4. Увеличен срок для подачи справки (признак 2) о невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.
5. Выплачивать налог с материальной выгоды придется на ежемесячной основе (в текущем году — момент выплаты процентов).
Кроме того, вступают в действие следующие изменения:
- увеличено ограничение по численности работников при сдаче отчетности в бумажной форме – 25, против 10 в текущем году. Для всех остальных организаций обязательной останется электронная форма. В результате у большего количества предпринимателей появится возможность для выбора удобного варианта подачи отчетности;
- до 5 лет увеличивается период владения недвижимостью для освобождения от начисления НДФЛ (ранее было 3 года). При этом данная норма будет распространяться на объекты, которые были куплены с 2016 г. Для остальной недвижимости будет действовать старая норма.
6. В 2016 г. будет использоваться новая форма справки 2 НДФЛ, которая имеет ряд изменений.
Еще одна группа нововведений отразится на налоговых вычетах в следующем году, которые смогут получить работники и учредители:
1. Увеличен лимит дохода работников, которые имеют право на вычет на детей. Со следующего года сумма составит 350 т.р.
2. До 12 т.р. повышен вычет для родителей детей-инвалидов. Данная сумма для опекунов составляет 6 т.р.
3. Работники получат право обращаться за вычетами на лечение или учебу.
4. Учредитель, который выходит из ООО, будет иметь право на вычет суммы НДФЛ.
Данные изменения по НДФЛ с 2016 г. помогут большему количеству граждан воспользоваться налоговыми вычетами и повысить свое благосостояние.
Также был внесен ряд уточнений в действующие нормы, что добавит определенности плательщикам налогов:
1. Определено место подачи отчетности по работнику обособленного подразделения — место его нахождения.
2. Уточнены даты получения дохода, что отразится на отчетности НДФЛ: экономия на процентах (заемные ресурсы) — последний день месяца (до погашения кредита); сверхсуточные — последний день месяца авансового отчета; списанный долг или взаимозачет — дата списания/акта о взаимозачете.
СТАВКИ В 2016 ГОДУ
Базовая ставка НДФЛ в России является одной из самых низких — 13%. В период кризиса, когда правительство испытывает трудности с наполнением бюджета, эксперты допускали повышение налоговой нагрузки. По оценкам аналитиков, увеличение ставки на 1% принесет в бюджет около 200 млрд руб. Особенно актуальной данная мера стала после снижения нефтяных котировок, что приведет к значительному падению доходов от экспорта "черного золота".
В течение 2015 г. власти увеличили до 13% ставку налога по дивидендам. Кроме того, для беженцев была снижена ставка с 30% до 13.
Несмотря на опасения работников и предпринимателей, в 2016 г. власти оставили без изменений действующие ставки НДФЛ.
В марте прошлого года в Госдуму РФ был внесен законопроект, который предполагал повышение налога до 16%, однако окончательное решение по этому вопросу законодателями еще не принято.
Как и ранее, ставки будут зависеть от вида дохода. Для резидентов будут действовать ставки:
- 13% — доход от предпринимательской или трудовой деятельности, полученные дивиденды, продажа имущества;
- 35% — проценты по вкладам, выигрыши.
Нерезиденты будут платить налог по следующим ставкам:
- 13% — доход от трудовой деятельности (резиденты ЕАЭС, беженцы, безвизовые мигранты);
- 30% — трудовая деятельность остальных категорий, предпринимательство, продажа имущества.
